商业财务风险及防范

1. 合同的风险有多大

2. 业务有无诈骗的可能

3. 付款时审查业务的可行

4. 空头支票可能，支票结算，汇票结算

5. 对合同方经营现状，注册手续

6. 过往信誉进行了解

营业执照：经营范围，年限，注册资本，年审记录

会计报表：经营能力，资产状况，负债状况，还款能力。

现代社会是信用社会，更是法制的社会“口说无凭，立据为证”

合同方是否有法人资格，是否具民事行为能力

坏帐定义：（应收帐款无法收回）

1. 欠债方已破产，且现存的资产清偿应收帐无法收回差额。

2. 欠债方未履行欠债还钱，则任3年，过法院诉讼受理期。

3. 欠债方死亡，无法定义承担人承担债务

注意：

1.现金周转困难期，或周转现金宽松，提醒，催促，还款。

2给予合理限制性帮助（经营渠道，管理），避免现金实物帮助。

3.欠债经营状况很差，处于破产边缘，抢先向法院提出财产保全，确保应收帐款回收。

4.委托律师诉讼还收（欠款总金额5％-20％）

5.委托专业收帐机构挂靠公检法人公司，有黑社会背景公司(欠款总金额5%-50%)

应收帐款查询：

对应收帐款建立信用分级制度?

催收欠款有专职或销售部执行?

建立催收制度？

对欠款方有分类？对已发生的坏帐，查找原因?

欠款收回自行追计借助外方？

支 票

支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行信用社等，见票时无条件

支付确定金额给持票人的票据。

转帐支票：（左上角双划线），只转帐不提提取现金

现金支票：没划线，可转帐也可提取现金

记名：收款人栏写清收款人名称

不记名支票：合法

支票： (该记的一定要，不该记的绝对不能有)

1. 确定的金额，正确明白，大小写，数字

2. 公司名

3. 支票：有效期：(中国)开出10日内有效，节假日顺延

4. 出票人签章：2个以上，财务章(经办人，法人代表印鉴)

5. 字体，蓝黑墨水（圆珠笔，铅笔，红章，彩色笔无效）,规范，正规，字体不能草/连写.

6. 数字，￥,$封头，零结尾。

7. 日期：中文汉字大写，十以前月份加零。如: 贰零零贰年壹月壹拾伍日

8. 无有害记载

9. 我国规定，从开票起有效追索日期为6个月。

汇票：出票人签发的，委托付款人在见票时，或者指定日期，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。有: 结算，融资，贷款功能. 主要有银行汇票和商业汇票两种.

银行汇票, 银行承兑汇票，商业汇票, 商业承兑汇票

银行承兑汇票：一种贷款性质，当开票方到期资金不足，银行给予预付，银行要有开票方的抵押。

银行汇票有足够的资金存在, 银行承兑汇票没有

信用证

买方 开户 通知行 卖方

银行信用代替商业信用

不熟悉，不信任，双方不了解，买方（不按合同出货，卖方（收不到钱）

信用证：

1. 不依附于贸易合同或其他任何合同的独立文件，银行审单时强调是信用证与

基础贸易相分离的书面形式认证。

2.处理是认单据为准，不认货物为准，单相符，开证行就应无条件付款。

开证申请人：买方，进口商，付款人。

开证银行：买方的开户银行，付款银行

通知行：卖方的开户银行

受益人：卖方，出口商，收款人

提供单据：跟单信用证，光票

开证行的责任：可撤消，不可撤消

信用证的规定的付款方法：

议会，承兑，付款（见票即付，延期付款）

有无第三者提供信用担保：保兑，无保兑

特点：一般国贸中：跟单，光票，保兑，不可撤消的

付款情况不同：即期，远期

信用证诈骗

1. 伪造

2. “软条款”信用证诈骗

开证人具有单方面随时解除付款责任主动权的信用证，变相的可撤消信用证

陷井：

1．规定船舶公司，船名，装船日期，目的港

2．起运港，验货人等须待开证人认修议书形式通知受益人。

3．规定品质证书由开证人出具，或须由开证行核实或与开证行存档的鉴样相付。

4．规定相互矛盾条款，置受益人被动地位

5．开出暂不生效信用证

6．条款：本证暂不生效，待进口许可证签发后生效，或待货样经开证人确认再通知信用证生效

信用证的受益人，要求买方尽快开立信用证，以便为自己留下修改有关条款的充足时间。要求通知行认真核对密押，检查真伪

审查信用证条款内容与买卖合同是否相符

1. 遵守买卖合同违背信用证，银行拒付。

2. 遵守信用证规定，违反买卖合同条款，开证人违反买卖合同为由索赔。

3. 来证有预付金，履约金，大宗货物一次装船，拒绝，以防预付金被骗，风险过于集中。

4. 记载：

信用证的受益人，金额

提供的装船单据，种类和内容

货物清单

装船期限，有效期限

客户资信管理，应收帐款监控与核算

赊销业务审批，债款催收等制度

企业的信用风险存在于经营交易的全过程中，从客户开发，合同签订，货物发运至货款回收，因收帐款表面上是财务问题，实际反应是企业经营管理中各个环节问题。

解决方案：信用管理重点转移向事前和事阶段，采用过程控制方式，强化各环节业务的风险管理。

1. 客户资信管理制度：资信信息，签收档案，信用状况，信用等级严格的制度化管理，最大限度控制客户信用风险

2. 内部授信管理制度

销售业务中，对客户信用额度的评定与控制，实现交易决策的科学化，定量化规范企业与客户信用关系，减少交易人员主观盲目决策

3．应收帐管理制度：

对企业应收帐款专业化，系统化管理，应收帐款的预算，计划，日常监督，跟踪管理，债权评估，提高AP回收率，缩短收帐周期，减少呆帐，坏帐损失。